Dans le contexte des dernières nouvelles concernant la révision des accords sur la prévention de la double imposition entre la Russie et les pays de transit et / ou offshore et l'introduction d'un régime fiscal préférentiel pour les entreprises informatiques en Russie, je vais vous parler des principaux facteurs dans le choix d'une juridiction.
Les principaux objectifs de l'enregistrement d'une entreprise en dehors de la Russie:
- Minimiser la charge fiscale
- Une introduction plus facile de votre produit sur le marché international
- Risques juridiques liés à l'imperfection de la législation russe
Impôt
Lors de la création d'une entreprise, un entrepreneur souhaite généralement recevoir le plus de profit possible et continuer à l'investir dans le développement de l'entreprise, ou le prendre pour lui-même sous forme de dividendes ou de frais de représentation.
Des impôts qui réduisent les bénéfices: la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Après eux, vous devez payer l'impôt sur le revenu à la fin de l'année de déclaration. Si vous avez réalisé un bénéfice cette année et que vous prévoyez de le dépenser pour le développement des affaires seulement l'année prochaine, vous devez toujours payer de l'impôt sur le revenu et vous ne pouvez investir qu'un montant réduit.
Vous trouverez ci-dessous les taux d'imposition des juridictions les plus populaires. Les taxes marquées d'un «*» sont des taxes concessionnelles applicables aux sociétés informatiques.
Supposons un modèle économique simplifié avec les articles suivants:
- Revenu - 100
- Salaire - 40
- Autres coûts - 15
Où le seul revenu est le revenu des ventes. Les coûts salariaux représentent 40% du chiffre d'affaires, les autres coûts 15%. Dans un monde totalement libre d'impôt, un entrepreneur aurait encore 45 unités de profit.
Après avoir recalculé les principaux impôts, nous obtenons la répartition suivante des pays en fonction de l'argent restant chez l'entrepreneur pour réinvestissement et retrait sous forme de dividendes.
Comme vous pouvez le voir, la Russie, même avec un régime préférentiel, ne devient pas l'option la plus attrayante en raison de l'absence de TVA, d'impôt sur le revenu des personnes physiques et d'avantages fiscaux sur les dividendes. Néanmoins, le fardeau fiscal a plus que diminué de moitié et le retard par rapport aux dirigeants n'est plus aussi critique. Vous devez également tenir compte du fait que le Wyoming offre un impôt sur le revenu de 0% uniquement si le produit provient d'une société située en dehors des États-Unis. Sinon, la taxe est de 21%.
Le Luxembourg, les Pays-Bas et Malte dans la situation considérée ne semblent pas attrayants, car l'exemple suppose l'utilisation de la main-d'œuvre dans le pays où l'entreprise est située. En fait, les grandes exploitations sous-traitent les employés de pays où les impôts sur le revenu et les cotisations sociales sont faibles.
Marché international
Le moyen le plus simple d'interagir avec les contreparties est lorsque vous êtes dans la même juridiction ou dans le même domaine juridique (zone UE, système anglo-saxon). Les paiements passent entre vous plus rapidement, en cas de litige, il n'y a pas de barrière transfrontalière et linguistique et les deux parties ont plus confiance en la fiabilité, la solvabilité et la légalité de l'autre. De plus, un certain nombre d'Etats ont leurs propres listes noires de pays avec lesquels il vaut mieux ne pas effectuer de paiements ou effectuer uniquement s'il existe un grand nombre de pièces justificatives.
Malheureusement, la Russie est actuellement sous sanctions. Il y a des rumeurs sur les risques de déconnexion du système SWIFT. Dans un tel environnement, l'enregistrement d'une entreprise en Russie remet en question la possibilité d'une interaction confortable avec des partenaires étrangers.
Voyez où la plupart de vos concurrents et contreparties sont enregistrés. Très probablement, ce pays est optimal.
Risques juridiques
Cela peut également inclure les problèmes d'instabilité politique qui ont poussé les entreprises à quitter la Biélorussie.
Vous trouverez ci-dessous le classement des pays dans le monde pour la protection de la propriété intellectuelle pour 2019 . La Russie occupe la 86e place sur 129 pays.
Le choix de la juridiction dépend de nombreux facteurs. N'oubliez pas les coûts plus élevés du maintien d'un bureau et des administrateurs nommés dans un autre pays. Dans le même temps, réduire au minimum le fardeau fiscal est souvent le seul moyen de ne pas faire faillite. Et le manque de confiance dans la protection des droits de propriété et la possibilité de participer pleinement au marché mondial démotive pour créer quelque chose.